Declarațiile fiscale în 2025: Ce trebuie să știi

Află ce declarații fiscale trebuie să depună un S.R.L. în 2025, care sunt termenele limită și obligațiile fiscale ale unei astfel de firme. Descoperă avantajele acestui tip de societate și cum să gestionezi corect raportările contabile.

Elite Solutions15 martie, 20253 min citire

Ce vom acoperi in acest articol (TL;DR)

În acest articol, explicăm ce sunt declarațiile fiscale, cine are obligația de a le depune și care sunt cele mai importante formulare pe care un SRL trebuie să le completeze în 2025. Vom analiza declarațiile uzuale, precum cele pentru impozitul pe venit, contribuțiile sociale și TVA, dar și Declarația D406 (SAF-T), introdusă ca obligație pentru toate firmele. De asemenea, discutăm despre termenele limită pentru depunerea declarațiilor și importanța respectării obligațiilor fiscale pentru evitarea penalităților.

Introducere

Obligațiile fiscale ale unui SRL nu se limitează doar la plata impozitelor, ci includ și raportarea acestora prin declarații specifice. Fie că este vorba despre impozitul pe venit, contribuțiile sociale sau TVA, fiecare firmă trebuie să depună formularele corespunzătoare pentru a evita penalitățile. În 2025, regulile fiscale se modifică, iar firmele trebuie să fie la curent cu cerințele noi, cum este implementarea Declarației D406 (SAF-T). Gestionarea corectă a acestor declarații asigură transparență financiară și stabilitate fiscală pentru orice afacere.

Ce sunt declarațiile fiscale?

Declarațiile fiscale sunt documente prin care firmele raportează către ANAF obligațiile financiare datorate statului, precum impozite, contribuții sociale și TVA. Acestea trebuie completate corect și depuse la timp pentru a evita sancțiuni și penalități fiscale.

Cine trebuie să depună declarațiile fiscale?

Declarațiile fiscale sunt obligatorii pentru toate firmele, inclusiv SRL-urile, indiferent dacă sunt active sau nu. Depunerea acestora poate fi realizată de administrator, un contabil autorizat sau o firmă de contabilitate. Procesul se desfășoară exclusiv online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau platforma e-Guvernare, iar orice întârziere poate atrage amenzi.

Cele mai uzuale declarații fiscale pentru SRL

Un SRL trebuie să depună mai multe declarații fiscale în funcție de activitate și regimul fiscal ales. Printre cele mai importante se numără:

Declarația 100 – pentru impozitele datorate la bugetul de stat, inclusiv impozitul pe salarii, dividende și veniturile nerezidenților.
Declarația 112 – pentru contribuțiile sociale aferente angajaților (CAS, CASS și impozit pe salarii).
Declarația 300 – decontul de TVA pentru firmele plătitoare de TVA.
Declarația 394 – raportul detaliat al tranzacțiilor realizate în România de firmele plătitoare de TVA.
Declarația 390 – pentru tranzacții intracomunitare cu bunuri și servicii.
Declarația 101 – privind impozitul pe profit, obligatorie pentru firmele care nu sunt microîntreprinderi.
Declarația D406 (SAF-T) – obligatorie din 2025 pentru toate firmele, inclusiv contribuabilii mici, pentru schimbul electronic de date contabile cu ANAF.

Calendarul obligațiilor fiscale

Pentru a evita sancțiunile, fiecare firmă trebuie să respecte termenul de depunere al fiecărei declarații. Cele mai multe obligații fiscale au termen limită pe 25 ale lunii următoare perioadei de raportare, dar există și declarații cu termene anuale sau trimestriale. ANAF publică anual Calendarul obligațiilor fiscale, pe care orice firmă îl poate consulta pentru a evita întârzierile.

Concluzii

Depunerea corectă și la timp a declarațiilor fiscale este esențială pentru orice firmă, asigurând conformitatea cu legislația fiscală și evitarea sancțiunilor impuse de ANAF. Fie că este vorba despre impozite, contribuții sociale sau TVA, fiecare SRL trebuie să fie la zi cu obligațiile sale fiscale.

Dacă ai nevoie de asistență pentru întocmirea și depunerea declarațiilor fiscale, noi te putem ajuta. Echipa noastră oferă soluții personalizate pentru a te asigura că firma ta este mereu conformă cu cerințele ANAF. Vizitează pagina noastră pentru a vedea serviciile noastre complete.

Link-uri utile

ANAF – Portalul oficial al ANAF, unde găsești informații despre obligațiile fiscale, formulare și noutăți legislative.
Calendarul obligațiilor fiscale ANAF 2025 – Lista actualizată a termenelor de depunere a declarațiilor fiscale.
Ministerul Finanțelor Publice

Întrebări Frecvente

Un SRL fără activitate are în continuare obligații fiscale, chiar dacă nu desfășoară operațiuni economice. Firma trebuie să depună situațiile financiare anuale, care sunt obligatorii pentru orice societate, indiferent de activitate. De asemenea, trebuie transmisă Declarația 101 privind impozitul pe profit, chiar dacă veniturile sunt zero. În cazul în care firma nu are activitate de la înființare și dorește să evite depunerea unor declarații recurente, poate solicita regimul de declarare derogatoriu la ANAF. Acest regim scutește firma de anumite obligații fiscale, dar trebuie aprobat oficial.

Dacă un SRL este plătitor de TVA, trebuie să depună mai multe declarații fiscale periodice. Declarația 300 este decontul de TVA care reflectă taxa colectată și dedusă, iar frecvența depunerii poate fi lunară sau trimestrială. Declarația 394 este un raport detaliat al livrărilor și achizițiilor realizate în România, iar Declarația 390 se aplică firmelor care desfășoară tranzacții intracomunitare. Aceste declarații sunt obligatorii și trebuie depuse la termenele stabilite de ANAF pentru a evita sancțiunile fiscale.

Recipisa ANAF este un document electronic care confirmă că o declarație fiscală a fost primită și validată de sistemul informatic al Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Aceasta atestă că documentul depus nu conține erori și a fost înregistrat corect. În cazul în care o declarație este respinsă, recipisa va conține informații despre motivele invalidării, permițând contribuabilului să corecteze și să retrimită documentul.

Termenele pentru depunerea declarațiilor fiscale variază în funcție de tipul declarației și regimul fiscal al firmei. Cele mai frecvente declarații lunare, cum ar fi Declarația 300 pentru TVA, trebuie depuse până pe 25 ale lunii următoare perioadei de raportare. Declarațiile trimestriale, precum Declarația 394, se depun tot până pe 25 ale lunii următoare încheierii trimestrului. Situațiile financiare anuale trebuie transmise până la 150 de zile de la finalizarea exercițiului financiar.

O declarație rectificativă este un formular depus pentru a corecta erori sau omisiuni dintr-o declarație fiscală transmisă anterior. Dacă un contribuabil observă că a raportat greșit anumite sume sau date, poate depune o nouă declarație corectată, înlocuind-o pe cea inițială. Aceasta trebuie completată cu atenție, deoarece orice modificare poate influența obligațiile fiscale ale firmei.

Declarația 100 este formularul prin care firmele raportează impozitele datorate la bugetul de stat, inclusiv impozitul pe salarii, dividende și veniturile nerezidenților. Se depune la ANAF până pe 25 ale lunii următoare perioadei fiscale, iar contribuabilii trimestriali respectă același termen. Declarația se transmite exclusiv online prin SPV sau e-Guvernare, iar completarea corectă este esențială pentru evitarea sancțiunilor.