Ce este un S.R.L. și de ce este cea mai buna opțiune?

Ce vom acoperi in acest articol (TL;DR)

În acest articol, vom explora aspectele esențiale legate de înființarea și administrarea unei Societăți cu Răspundere Limitată (SRL) în România în anul 2025. Vom discuta despre numărul de angajați pe care un SRL îi poate avea, obligațiile fiscale asociate, regimul TVA aplicabil, avantajele acestei forme juridice și cerințele privind capitalul social.

Introducere

Înființarea unui SRL în România în 2025 oferă multiple avantaje pentru antreprenori, fiind una dintre cele mai sigure și flexibile forme juridice. Principalul beneficiu este răspunderea limitată, ceea ce înseamnă că asociații nu își riscă bunurile personale în cazul datoriilor firmei. Un alt avantaj important este accesul mai ușor la finanțare, atât prin credite bancare, cât și prin programe de sprijin pentru afaceri. Totodată, această formă juridică oferă credibilitate în relațiile comerciale și permite dezvoltarea afacerii într-un cadru stabil și predictibil.

Avantajele unui S.R.L.

• Răspundere limitată – Asociații unui SRL nu sunt personal responsabili pentru datoriile firmei, fiind protejați legal. Răspunderea lor este limitată la valoarea capitalului social investit.
• Regim fiscal avantajos – SRL-urile pot beneficia de impozit redus de 1% sau 3% pe venit dacă sunt microîntreprinderi, iar firmele cu cheltuieli mari pot opta pentru impozitul pe profit de 16%, unde pot deduce cheltuielile operaționale.
• Acces facil la finanțare – Comparativ cu un PFA, un SRL are o credibilitate mai mare în fața băncilor și investitorilor, facilitând accesul la credite, fonduri europene și finanțări externe.
• Posibilitatea de creștere și parteneriate – Un SRL poate avea unul sau mai mulți asociați, ceea ce permite dezvoltarea afacerii prin atragerea de investitori, parteneriate și extinderea activității.

Regimul TVA pentru un SRL

La înființare, un SRL este, în general, neplătitor de TVA. Totuși, dacă cifra de afaceri anuală depășește plafonul de 300.000 lei, firma este obligată să se înregistreze ca plătitor de TVA. Antreprenorii pot opta voluntar pentru înregistrarea în scopuri de TVA chiar dacă nu ating acest plafon, în funcție de specificul activității și de avantajele fiscale pe care le-ar putea obține.

Capitalul social și numărul de angajați

Un SRL poate avea unul sau mai mulți asociați, iar capitalul social minim necesar este de 1 leu per asociat. Deși legea permite înființarea unui SRL cu un capital social simbolic, este recomandat ca firmele să dispună de un capital mai mare pentru a asigura stabilitatea financiară și credibilitatea în fața partenerilor de afaceri. În ceea ce privește angajații, legea nu impune un număr maxim, oferind antreprenorilor libertatea de a-și dimensiona echipa după necesitate. Acest lucru permite o gestionare eficientă a resurselor umane și o adaptare rapidă la creșterea afacerii.

PFA vs. SRL în 2025 – Ce alegere este mai bună pentru afacerea ta?

Antreprenorii care vor să își deschidă o afacere pot opta pentru diferite forme juridice, însă cele mai populare rămân PFA și SRL. Un PFA este mai simplu de gestionat, dar implică răspundere personală pentru datorii și acces limitat la finanțare. Impozitarea se face pe venitul net, cu un impozit de 10% și contribuții sociale obligatorii dacă veniturile depășesc un anumit prag. În schimb, un SRL oferă mai multă siguranță financiară datorită răspunderii limitate, un regim fiscal mai flexibil (1% sau 3% pentru microîntreprinderi, 16% pentru profit) și mai multe oportunități de creștere. Chiar dacă presupune obligații contabile mai stricte, SRL-ul este o alegere mai potrivită pentru cei care își doresc stabilitate și dezvoltare pe termen lung.

Ce impozit plătește un SRL fără angajați?

În 2025, legislația fiscală din România aduce modificări importante pentru SRL-uri, influențând atât impozitarea veniturilor, cât și contribuțiile sociale și regimul microîntreprinderilor. Cunoașterea acestor obligații fiscale este esențială pentru o gestionare eficientă a afacerii și evitarea penalităților.

Impozitul pe venit și impozitul pe profit

Un SRL poate fi taxat fie prin impozit pe veniturile microîntreprinderilor, fie prin impozit pe profit, în funcție de cifra de afaceri și structura firmei. Pentru a rămâne microîntreprindere, o firmă trebuie să aibă venituri anuale sub 250.000 de euro și cel puțin un angajat. Dacă îndeplinește aceste condiții, va plăti 1% din venituri. În cazul în care nu are angajați, impozitul crește la 3%.

Dacă veniturile depășesc 250.000 de euro sau firma alege să renunțe la regimul microîntreprinderii, se aplică impozitul pe profit de 16%. Această cotă este calculată pe profitul impozabil, ceea ce înseamnă că firmele pot deduce cheltuielile operaționale înainte de a plăti impozitul.

Impozitul pe dividende și contribuțiile sociale

Începând cu 1 ianuarie 2025, impozitul pe dividende crește de la 8% la 10%, afectând sumele distribuite către asociați. În plus, dacă valoarea dividendelor depășește un anumit plafon anual (24.300 lei, 48.600 lei sau 97.200 lei), asociații trebuie să plătească și contribuția la sănătate (CASS) de 10%. Această taxă se aplică doar dacă veniturile din dividende depășesc pragurile menționate.

Modificări în regimul microîntreprinderilor

În 2025, plafonul pentru microîntreprinderi se reduce de la 500.000 de euro la 250.000 de euro, ceea ce înseamnă că mai multe firme vor trece la impozit pe profit. În plus, a fost eliminată restricția conform căreia veniturile din consultanță și management nu puteau depăși 20% din veniturile totale pentru a menține acest regim.

Concluzii

Un SRL oferă siguranță, optimizare fiscală și acces facil la finanțare, fiind ideal pentru antreprenorii care vor să-și dezvolte afacerea pe termen lung. Răspunderea limitată și flexibilitatea în gestionarea veniturilor îl fac o alegere solidă pentru stabilitate și creștere. Înființarea și administrarea corectă a unui SRL este esențială pentru succesul unei afaceri. Poți afla mai multe despre serviciile noastre de înființare SRL sau să consulți direct site-ul oficial ONRC.

Anexe

Resurse suplimentare și ghiduri pe :

• Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC)
• Ministerul Finanțelor Publice